Решение Городского Совета депутатов от 25.12.2006 N 540-57 "О РЕГЛАМЕНТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ города УЛАН-УДЭ"

Архив



УЛАН-УДЭНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ



РЕШЕНИЕ

от 25 декабря 2006 г. N 540-57



О РЕГЛАМЕНТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ города УЛАН-УДЭ



В соответствии со статьей 13 Положения "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", утвержденного решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 12 мая 2006 года N 407-45, Улан-Удэнский городской Совет депутатов решил:

1. Утвердить Регламент Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ (прилагается).

2. Настоящее решение вступает в силу со дня его опубликования.



Мэр г. Улан-Удэ

Г.А.АЙДАЕВ











Утвержден

Решением Улан-Удэнского

городского Совета депутатов

от 25.12.2006 N 540-57



РЕГЛАМЕНТ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ города УЛАН-УДЭ



Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ



Статья 1. Предмет и состав Регламента Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ



1. Регламент Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ (далее - Регламент) принят во исполнение решения Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 12 мая 2006 года N 407-45 "Об утверждении Положения "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ" и в соответствии со статьей 13 указанного Положения определяет:

1) вопросы внутренней организации Контрольно-счетной палаты города;

2) распределение обязанностей между сотрудниками Контрольно-счетной палаты;

3) порядок подготовки и проведения мероприятий контрольной и иной деятельности;

4) иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной палаты.

2. в соответствии со статьями 5, 6, 7 Положения "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ" определяет должностные обязанности председателя, заместителя председателя и аудиторов Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ.

3. Регламент состоит из основного текста и приложений.

4. Регламент является обязательным для всех должностных лиц и работников аппарата Контрольно-счетной палаты.

5. Должностные лица и работники аппарата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ руководствуются в своей деятельности федеральными и республиканскими законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Бурятия, Уставом города Улан-Удэ, Положением "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", настоящим Регламентом.

6. По вопросам, связанным с организацией работы, должностные лица и работники аппарата Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ руководствуются приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты и его заместителя, издаваемыми в пределах предоставленных им полномочий, а также утвержденными в установленном порядке методическими материалами, инструкциями.

7. По иным вопросам, порядок решения которых не урегулирован настоящим Регламентом, решения принимаются председателем Контрольно-счетной палаты.



Статья 2. Статус Контрольно-счетной палаты



Контрольно-счетная палата города Улан-Удэ (далее - Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля, образуемым Улан-Удэнским городским Советом депутатов.



Статья 3. Задачи и полномочия Контрольно-счетной палаты



1. Основными задачами Контрольно-счетной палаты являются:

1) организация и осуществление финансового контроля за исполнением бюджета города, включая проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета города;

2) оценка обоснованности доходных и расходных статей проекта бюджета города;

3) оценка эффективности, целевого использования средств бюджета города органами местного самоуправления, организациями, получающими, перечисляющими и использующими средства бюджета города;

4) контроль за соблюдением установленного порядка формирования, рассмотрения и утверждения проекта бюджета города, отчета об исполнении бюджета города;

5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

6) подготовка заключений по проектам бюджета города и городских целевых программ (в том числе проектам решений городского Совета о внесении в них изменений), проектам иных муниципальных нормативных правовых актов, предусматривающих финансирование расходов за счет бюджета города или влияющих на формирование и исполнение бюджета города;

7) анализ исполнения бюджета города; в случае выявления отклонений от утвержденных показателей - подготовка предложений, направленных на их устранение;

8) проведение комплексных и тематических проверок и обследований по отдельным разделам и статьям бюджета города;

9) информирование мэра города Улан-Удэ, городского Совета о ходе исполнения бюджета города и результатах проводимых проверок и обследований.

2. в процессе реализации задач, изложенных в настоящем Регламенте, Контрольно-счетная палата осуществляет контрольную, аналитическую и иные виды деятельности.

3. Контрольно-счетная палата имеет право проводить проверки и обследования в органах местного самоуправления, в том числе в их структурных подразделениях; организациях, финансируемых за счет средств города; в организациях, вне зависимости от форм собственности получающих, перечисляющих или использующих средства бюджета города, а также использующих муниципальную собственность или управляющих ею в части, связанной с использованием указанных средств и имущества, если это не противоречит действующему законодательству.

4. Контрольно-счетная палата в целью рассмотрения вопросов планирования и организации работы Контрольно-счетной палаты, разработки методологии контрольной деятельности, результатов проверок, утверждения отчетов и информационных сообщений, а также иных вопросов, предусмотренных Положением "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", вправе создать постоянно действующий орган Контрольно-счетной палаты - Коллегию Контрольно-счетной палаты. Состав Коллегии Контрольно-счетной палаты, порядок работы, а также другие вопросы, связанные с деятельностью Коллегии Контрольно-счетной палаты, определяются организационно-распорядительными документами Контрольно-счетной палаты в пределах полномочий, определенных Положением "О Контрольно-счетной палате г. Улан-Удэ" и настоящим Регламентом.



Глава 2. ПОЛНОМОЧИЯ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ

ПАЛАТЫ



Статья 4. Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты



Председатель Контрольно-счетной палаты:

1) осуществляет общее руководство деятельностью Контрольно-счетной палаты, организует ее работу в соответствии с Положением "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", настоящим Регламентом и иными нормативными правовыми актами;

2) издает организационно-распорядительные документы по вопросам деятельности Контрольно-счетной палаты: приказы, распоряжения, инструкции и иные документы;

3) контролирует исполнение Контрольно-счетной палатой поручений городского Совета, мэра города Улан-Удэ;

4) представляет городскому Совету отчеты и информацию о работе Контрольно-счетной палаты;

5) вносит на утверждение городскому Совету проект годового плана работы Контрольно-счетной палаты;

6) представляет Контрольно-счетную палату во взаимоотношениях с органами государственной власти, местного самоуправления, иными организациями;

7) подписывает заключения и письменные ответы на запросы, подготовленные сотрудниками Контрольно-счетной палаты, направляемые в органы местного самоуправления, предприятия, организации и иным лицам;

8) подписывает и направляет заключения представления, экспертизы и письменные ответы по результатам проведенной экспертизы проектов нормативных правовых актов, программ, отчетов, информации; запросы о предоставлении информации, приказы на право проведения проверок и обследований, исходящую корреспонденцию и т.д.;

9) утверждает планы и программы проверок и обследований, положение по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, должностные регламенты сотрудников палаты;

10) осуществляет иные полномочия, возложенные на него настоящим Положением, решениями городского Совета;

11) председатель Контрольно-счетной палаты вправе принимать участие с правом совещательного голоса в заседаниях городского Совета, комитетов и других органов городского Совета, в заседаниях коллегии Администрации города при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Контрольно-счетной палаты;

12) принимает решение о формах и способах реагирования на критические выступления в отношении Контрольно-счетной палаты в средствах массовой информации.



Статья 5. Полномочия заместителя председателя Контрольно-счетной палаты



Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:

1. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты выполняет свои должностные обязанности в соответствии с Положением "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", настоящим Регламентом и приказом председателя Контрольно-счетной палаты о распределении обязанностей между председателем Контрольно-счетной палаты и его заместителем.

2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты исполняет в отсутствие председателя Контрольно-счетной палаты его функции.

3. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:

1) по поручению председателя представляет Контрольно-счетную палату в органах местного самоуправления, в органах государственной власти, банках, предприятиях, организациях, учреждениях независимо от организационно-правовых форм и видов собственности;

2) организует работу по анализу итогов проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ";

3) выполняет другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, должностной инструкцией.

4. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты осуществляет функции и полномочия аудитора Контрольно-счетной палаты.

5. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты вправе принимать участие с правом совещательного голоса в заседаниях городского Совета, комитетов и других органов городского Совета, в заседаниях коллегии Администрации города при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Контрольно-счетной палаты.



Статья 6. Аудиторы Контрольно-счетной палаты



1. Аудиторы Контрольно-счетной палаты возглавляют определенные направления деятельности, которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных статей местного бюджета, объединенных единством назначения, в их служебные обязанности входит непосредственная организация и проведение контроля в пределах компетенции Контрольно-счетной палаты.

2. Распределение обязанностей между аудиторами устанавливается приказом и (или) распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.

3. в пределах своей компетенции аудиторы Контрольно-счетной палаты решают все вопросы организации деятельности возглавляемых ими направлений и несут ответственность за ее результаты.

4. Аудиторы Контрольно-счетной палаты:

1) представляют председателю Контрольно-счетной палаты предложения в перспективный и текущие планы работы, предложения о внесении изменений и дополнений в планы работ по закрепленным за ними направлениям деятельности;

2) вносят предложения председателю Контрольно-счетной палаты о рассмотрении актов, отчетов по результатам проверок и обследований;

3) организуют и осуществляют контрольную, аналитическую, информационную и иную деятельность, обеспечивающую контроль и анализ исполнения бюджета города Улан-Удэ в соответствии с классификацией его доходов, функциональной и ведомственной классификацией расходов, план работы возглавляемого направления;

4) организуют методическую работу возглавляемого направления путем разработки проектов методических документов по проведению контрольных мероприятий с учетом специфики возглавляемого направления деятельности Контрольно-счетной палаты;

5) готовят запросы в органы местного самоуправления и иные организации и предприятия о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и аналитических работ;

6) проводят в случае необходимости контрольные мероприятия по другому направлению (как самостоятельно, так и составе группы) по решению председателя Контрольно-счетной палаты;

7) принимают участие по поручению председателя Контрольно-счетной палаты в рассмотрении вопросов, касающихся компетенции Контрольно-счетной палаты, на заседаниях Улан-Удэнского городского Совета депутатов, комитетов, комиссий Совета, рабочих групп, коллегий и иных организаций;

8) выполняют другие обязанности, предусмотренные настоящим Регламентом, приказами и распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты.

5. Деятельность аудиторов Контрольно-счетной палаты должна основываться и соответствовать законам и иным нормативным актам Российской Федерации и Республики Бурятия, города Улан-Удэ, Положению "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", настоящему Регламенту и должностной инструкции, утверждаемой председателем Контрольно-счетной палаты.

6. Аудиторы Контрольно-счетной палаты несут ответственность за результаты деятельности закрепленного за ними направления в части проводимых контрольных мероприятий и аналитических работ, а также достоверности представляемых по ним отчетных материалов, представляемых в муниципальные и государственные органы или предаваемых гласности, а также за разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны. Аудиторы Контрольно-счетной палаты несут персональную ответственность за сохранность документации, переданной им руководителем проверяемой организации.



Статья 7. Аппарат Контрольно-счетной палаты



Аппарат Контрольно-счетной палаты состоит из аудиторов и иных штатных работников.



Глава 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ



Статья 8. Порядок деятельности Контрольно-счетной палаты



1. в процессе реализации задач, поставленных перед Контрольно-счетной палатой в Положении "О Контрольно-счетной палате города Улан-Удэ", настоящем Регламенте, Контрольно-счетная палата осуществляет контрольную, аналитическую и иные виды деятельности, что предусматривает:

1) организацию и проведение оперативного контроля за исполнением бюджета в отчетном году;

2) проведение комплексных проверок и тематических обследований по отдельным разделам и статьям бюджета;

3) анализ проектов бюджета городского округа "город Улан-Удэ", законов и иных нормативных правовых актов, программ и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов города;

4) анализ нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в городской Совет предложений по их устранению, а также совершенствованию бюджетного законодательства в целом;

5) подготовку и представление заключений в городской Совет по исполнению бюджета города в отчетном году;

6) подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления города.

2. Контрольно-счетная палата в своей деятельности на основании действующего законодательства взаимодействует с контрольными, ревизионными и финансовыми органами, контрольно-счетными органами представительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, правоохранительными органами, органами внутриведомственного контроля.



Статья 9. Планирование работы Контрольно-счетной палаты



1. Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на основе годовых, квартальных планов работы.

2. в планах работы Контрольно-счетной палаты указываются организационные, контрольные, аналитические мероприятия, а также итоговые выходные документы (акты, отчеты, заключения, информационно-аналитические записки). Наименование мероприятий разделов планов работы должно соответствовать наименованиям мероприятий разделов формы отчета о проделанной работе.

Кроме того, в планах работы Контрольно-счетной палаты отражаются мероприятия по обеспечению контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты: организация планирования, юридическое обеспечение, информационно-аналитическое и программное обеспечение, материально-техническое и финансовое обеспечение, организационное, кадровое, документационное и архивное обеспечение, опубликование материалов в средствах массовой информации и работа со СМИ, а также мероприятия по контрольно-отчетной и внешней деятельности Контрольно-счетной палаты.

3. Замена, исключение плановых контрольных и других мероприятий (экспертно-аналитических, информационных, организационных и т.п.), перенос или продление сроков их выполнения на основании мотивированного ходатайства аудитора Контрольно-счетной палаты, ответственного за их осуществление, принимается приказом председателя Контрольно-счетной палаты. Обязательному включению в план работы Контрольно-счетной палаты подлежат предложения мэра города Улан-Удэ, комитетов (комиссий) городского Совета, депутатских объединений, отдельных депутатов городского Совета. Указанные предложения направляются председателю Контрольно-счетной палаты.

Внеплановые мероприятия проводятся на основании решений городского Совета, комитетов (комиссий) городского Совета или обращения мэра города Улан-Удэ.

4. Для формирования плана работы Контрольно-счетной палаты на следующий год все предложения до 15 ноября текущего года направляются председателю Контрольно-счетной палаты.

5. Председатель Контрольно-счетной палаты до 20 ноября текущего года распределяет предложения, указанные в пункте 4 настоящей статьи, аудиторам Контрольно-счетной палаты по направлениям.

6. Аудиторы Контрольно-счетной палаты до 25 ноября текущего года представляют председателю Контрольно-счетной палаты проекты планов работы соответствующих аудиторских направлений с предложениями о включении их в проект годового плана работы Контрольно-счетной палаты на следующий год с поквартальной разбивкой. Представляемые аудиторами Контрольно-счетной палаты предложения в план работы должны включать следующее:

наименование контрольных мероприятий;

цель и объекты;

сроки проведения;

участников мероприятия;

ответственного за проведение мероприятия.

7. Проект плана мероприятий по обеспечению контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты формируется в срок до 25 ноября и не позднее 1 декабря текущего года представляется председателем в городской Совет для утверждения.

8. Иные мероприятия, проводимые Контрольно-счетной палатой, являются внеплановыми и распределяются на год приказом председателя Контрольно-счетной палаты, исходя из загруженности специалистов.



Статья 10. Организация контрольной деятельности



1. Контрольные мероприятия Контрольно-счетной палаты проводятся в соответствии с утвержденными приказом председателя Контрольно-счетной палаты квартальными планами работы, составленными на основании годовых планов, утвержденных городским Советом с учетом предложений по проведению внеплановых проверок.

2. Осуществление проверок, обследований может производиться аудитором Контрольно-счетной палаты в соответствии с установленным направлением деятельности либо группой аудиторов с участием специалистов Контрольно-счетной палаты (комплексные проверки, обследования).

3. Не позднее пяти рабочих дней до начала проведения планового контрольного мероприятия либо в течение трех рабочих дней с момента выдачи приказа на проведение внепланового контрольного мероприятия аудитор Контрольно-счетной палаты (руководитель комплексной рабочей группы), ответственный за проведение проверки, составляет программу проверки или обследования по типовому образцу согласно приложению N 1 к настоящему Регламенту.

Проекты программ мероприятий разрабатываются на основе контрольных и ревизионных стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов, иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты, а также на основании приказов Министерства финансов России.

Программы мероприятий утверждаются председателем Контрольно-счетной палаты, на титульном листе в правом верхнем углу делается запись: "Утверждаю. Председатель Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ" и указывается дата утверждения, а на последнем листе ставится подпись аудитора Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение проверки.

Программа мероприятия должна содержать:

основание для проведения мероприятия;

цель и предмет проводимого мероприятия и осуществляемых в его рамках действий;

вопросы, охватывающие содержание мероприятия;

перечень проверяемых объектов;

сроки начала и окончания проведения мероприятия;

ответственных исполнителей;

сроки представления отчета на рассмотрение председателю.

Программа проверки предусматривает сроки проведения контрольного мероприятия с учетом времени составления акта проверки.

Срок проведения проверки, обследования устанавливается планом работы Контрольно-счетной палаты, а также документами, определяющими проведение внеплановых мероприятий. Срок проведения проверки, обследования может быть продлен председателем Контрольно-счетной палаты по мотивированному представлению аудитора, но не более чем до 45 дней.

4. Приказы на проведение проверки (обследования) оформляются в одном экземпляре по типовой форме согласно приложению N 2 к настоящему Регламенту на бланке Контрольно-счетной палаты, подписываются председателем Контрольно-счетной палаты и регистрируются в установленном порядке.

В приказ на проведение проверки (обследования) в качестве проверяющих вписываются все сотрудники Контрольно-счетной палаты, участвующие в проведении контрольного мероприятия.

Приказ на проведение проверки (обследования) является правовым основанием для допуска указанных в нем должностных лиц к проведению контрольного мероприятия указанных в нем субъектов и объектов.

5. Приказ на проведение проверки (обследования) в обязательном порядке возвращается в Контрольно-счетную палату.

6. При участии в контрольном мероприятии более двух участников аудитор Контрольно-счетной палаты, уполномоченный на его проведение, обязан провести с его участниками в соответствии с утвержденной программой проверки или обследования организационно-методическое совещание по вопросам планируемого контрольного мероприятия, при необходимости каждому выдать персональное задание.

Специалист (специалисты), получивший (получившие) персональное задание на проведение проверки, обследования в рамках контрольного мероприятия, имеет (имеют) право самостоятельно проводить проверку (без участия аудитора), составлять по ней итоговый документ и подписывать его. Он (они) несут персональную ответственность за полноту проверки, достоверность ее результатов и соблюдение установленных сроков.

7. С момента получения приказа на проведение проверки (обследования) аудитор Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность за организацию его проведения, сроки и достоверность конечных результатов контрольного мероприятия в целом в соответствии с действующими законодательством, нормами и стандартами контрольно-ревизионной деятельности в Российской Федерации.

8. Цель проверки или обследования - осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и Республики Бурятия, нормативно-правовых актов органов местного самоуправления города Улан-Удэ при осуществлении субъектом проверки хозяйственных и финансовых операций, их собственностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

Проверка представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций с объектом проверки, правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.

Обследование представляет собой контрольное мероприятие, осуществляемое в целях оперативного выявления положения дел по определенному вопросу деятельности проверяемого субъекта.

9. Проверки и обследования проводятся согласно выданному приказу, как правило, по месту нахождения субъекта проверки.

10. в случае возникновения необходимости в организации и проведении встречных проверок и обследований, а также расширения вопросов контрольного мероприятия (направлений, объектов проверки) аудитор Контрольно-счетной палаты самостоятельно принимает решение, и оформляет необходимые документы, и представляет на подпись председателю Контрольно-счетной палаты.

11. в случае возникновения необходимости привлечения к контрольному мероприятию дополнительных специалистов Контрольно-счетной палаты, специалистов контрольных или иных органов, а также с целью образования из них рабочих групп на основе соглашений аудитор Контрольно-счетной палаты обращается с обоснованной просьбой на имя председателя Контрольно-счетной палаты.

12. При проведении проверок и обследований должностные лица Контрольно-счетной палаты не имеют права вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых субъектов, а также сообщать третьим лицам содержание исследуемых материалов и иную служебную информацию, полученную в ходе проверки или обследования, а также свои выводы по ним.

Во взаимоотношениях с субъектом проверки аудиторы Контрольно-счетной палаты и сотрудники Контрольно-счетной палаты руководствуются также Этическим кодексом сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации, принятым 2-й Конференцией Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации.



Статья 11. Права сотрудников Контрольно-счетной палаты при проведении контрольных мероприятий



1. При проведении контрольных мероприятий сотрудники Контрольно-счетной палаты в пределах полномочий Контрольно-счетной палаты имеют право:

1) посещать государственные органы, органы местного самоуправления, предприятия, организации и учреждения, банки и другие кредитно-финансовые учреждения независимо от форм собственности;

2) проверять на объектах всю необходимую документацию и другую информацию в соответствии с утвержденной программой проверки или обследования;

3) проверять нормативные, плановые, расчетно-платежные документы, сметы, первичные бухгалтерские документы, отчеты и другую документацию о финансово-хозяйственной деятельности, о взаимоотношениях с бюджетом городского округа "город Улан-Удэ", наличие денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей и правильность их использования;

4) требовать от должностных и материально ответственных лиц объяснения по вопросам, возникшим в ходе проведения проверок и обследований, а также предоставления необходимых справок и документов, не приложенных к проверяемым бухгалтерским документам.

2. Требования сотрудников Контрольно-счетной палаты в связи с проведением контрольного мероприятия, выраженные в рамках компетенции Контрольно-счетной палаты, являются обязательными для руководителей и должностных лиц проверяемых органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и организаций всех организационно-правовых форм и видов собственности.

3. в случае отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске проверяющих, указанных в приказе на проведение проверки (обследования), к проведению проверки или в предоставлении необходимой информации, создания иных препятствий при проведении контрольных мероприятий сотрудники обязаны незамедлительно оформить акт с указанием даты, времени и места, данных работника, допустившего указанные действия, в соответствии с типовым образцом согласно приложению N 3. Акт составляется в двух экземплярах, один вручается руководителю проверяемого объекта, другой передается Председателю Контрольно-счетной палаты для принятия соответствующих мер.



Статья 12. Составление актов при проведении контрольных мероприятий



1. Акт - это служебный документ Контрольно-счетной палаты, составленный аудитором (аудиторами) и (или) специалистом (специалистами) Контрольно-счетной палаты, подтверждающий документально установленные в ходе проверки или обследования факты, события, действия субъекта проверки и зарегистрированный в соответствии с положением по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.

Регистрация акта производится после его оформления и подписания аудитором Контрольно-счетной палаты и (или) специалистами, участвовавшими в проверке, обследовании (регистрационные реквизиты до окончательного оформления и подписания акта не присваиваются).

2. Акт составляется по окончанию проверки или обследования в двух экземплярах, подписывается аудитором (аудиторами) и (или) специалистами, которые непосредственно участвовали в контрольном мероприятии, по итогам которого составлен акт. в акте в обязательном порядке указываются сроки (период) фактического проведения проверки (без учета времени его оформления).

3. Акт может составляться по отдельно проверенным вопросам (направлениям, объектам), отдельно проведенному обследованию в ходе проверки.

4. в акте должны быть указаны:

все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки;

перечень изученных документов;

перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;

перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе;

перечень выявленных фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого (незаконного) и (или) неэффективного использования финансовых и иных государственных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба бюджета города Улан-Удэ и муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.

При изложении в актах фактов выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на подлинные документы, подтверждающие достоверность записей в акте.

В случае если при проведении мероприятия нарушений не выявлено, по его результатам оформляется акт. При этом в акте делается запись: "Нарушений не выявлено".

5. Акт после его оформления и регистрации в соответствии с требованиями положения по делопроизводству подлежит обязательному направлению для ознакомления должностным лицам субъекта проверки (руководителю и главному бухгалтеру). С сопроводительным письмом направляются два экземпляра акта, первый из которых после ознакомления и подписания его должностными лицами субъекта проверки возвращается в Контрольно-счетную палату. Срок для ознакомления и подписания акта проверяемой стороной не должен превышать пяти рабочих дней со дня получения акта.

6. Сотрудник (сотрудники) Контрольно-счетной палаты, составивший (составившие) акт, несет персональную ответственность за достоверность информации, зафиксированной в указанном акте, за полноту и всесторонний характер проведения мероприятия, по результатам которого составлен акт, а также за обоснованность выводов, изложенных в акте.

7. в качестве отказа должностных лиц проверяемого субъекта от подписи в ознакомлении с актом по итогам проверки квалифицируются следующие случаи:

если первый экземпляр акта, направленный Контрольно-счетной палатой сопроводительным письмом в адрес проверяемой стороны для ознакомления и подписания, в указанные сроки не возвращен в Контрольно-счетную палату;

если первый экземпляр акта возвращен в Контрольно-счетную палату без подписи руководителя субъекта проверки;

если руководитель субъекта проверки при непосредственном контакте заявил об отказе от подписи в ознакомлении с актом и на последнем листе первого экземпляра акта об этом сделана отметка, скрепленная его личной подписью, а в случае его отказа от подписи - подписью аудитора Контрольно-счетной палаты, после чего последний организует ознакомление должностного лица проверяемой стороны с актом посредством служебной переписки.

В случае наличия одного из указанных выше оснований, свидетельствующих об отказе руководителя субъекта проверки от подписи в ознакомлении с соответствующим актом, это обстоятельство отражается в отчете, оформленном по результатам данной проверки.

8. в случае получения от субъекта проверки вместе с подписанным первым экземпляром акта (или отдельно) письменных возражений (разногласий) по акту аудитор Контрольно-счетной палаты, возглавляющий соответствующее направление, обязан организовать и документально оформить согласительную процедуру по ним. Согласительная процедура включает в себя следующее:

субъекту проверки по всем предъявленным возражениям (разногласиям), не меняющим существа результатов проверки, за подписью аудитора направляется письменный аргументированный ответ;

указанный ответ оформляется в виде служебного документа Контрольно-счетной палаты;

если по мнению аудитора Контрольно-счетной палаты возражения (разногласия) субъекта проверки являются существенными и требуют урегулирования, то он организует и проводит служебное совещание с должностными лицами субъекта проверки по первоначально предъявленным в письменной форме возражениям (разногласиям). Результаты этого совещания оформляются протоколом согласования разногласий (в 2-х экземплярах), который подписывается обеими сторонами;

по несогласованным разногласиям отдельно документируются собственные мнения сторон, являющиеся приложениями к протоколу. Протокол оформляется в виде служебного документа Контрольно-счетной палаты, и второй его экземпляр передается субъекту проверки.

9. в случае отказа руководителя субъекта проверки от подписи в оформленном надлежащим образом протоколе согласования разногласий в ходе служебного совещания или в день его проведения аудитор Контрольно-счетной палаты составляет собственное окончательное решение в виде служебного документа Контрольно-счетной палаты. в нем указывается факт проведения служебного совещания, факт отказа руководителя от подписи. Данный служебный документ составляется в двух экземплярах, подписывается аудитором Контрольно-счетной палаты и регистрируется, его второй экземпляр направляется субъекту проверки.

10. Оформленный в соответствии с настоящим Регламентом акт по итогам проверки со всеми приложениями к нему является служебным документом Контрольно-счетной палаты. Его хранение, размножение и пользование производится с соблюдением требований, установленных для категории документов с грифом "Для служебного пользования".

11. Материалы каждой проверки, обследования составляют отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием.



Статья 13. Отчет о проведении проверки



1. Отчет - служебный документ Контрольно-счетной палаты, составленный на основании акта проверки, обследования и содержащий комплексный анализ и оценку, обобщенные выводы, предложения и рекомендации по проведенному контрольному мероприятию.

За достоверность отчета аудитор Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность. Отчеты по результатам проверок, обследований представляются для рассмотрения председателю Контрольно-счетной палаты. На основании отчетов по результатам проверок, обследований составляется сводный годовой отчет о работе Контрольно-счетной палаты за отчетный период.

2. Разработка и составление отчета по результатам проверки, обследования возлагается на аудитора (аудиторов) Контрольно-счетной палаты.

3. в отчете содержатся:

все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки;

перечень изученных документов;

перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;

перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;

перечень оформленных актов;

перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, организации (со ссылкой на номера актов и с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с обязательным указанием оценки ущерба для городского бюджета, муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов (со ссылками на оформленные акты) с обязательным указанием оценки ущерба для городского бюджета, муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;

перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету мероприятия;

предложения по взысканию средств с юридических лиц;

предложения по санкциям (не уголовным) в отношении должностных лиц, допустивших нарушения;

предложения об изменениях в законодательном регулировании в сфере, соответствующей предмету мероприятия;

перечень предлагаемых представлений по результатам мероприятия.

В отчете также должны содержаться указание на ознакомление под расписку руководителей проверяемых организаций с актами, а также на наличие письменных замечаний и возражений, либо сведения об отказе от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах по фактам вскрытых в ходе мероприятия нарушений. При наличии замечаний в отчете указывается на согласие либо несогласие аудитора Контрольно-счетной палаты с замечаниями.

В приложении к отчету о результатах мероприятия указывается перечень всех документов (актов, справок и др.), содержащих исходную информацию, подтверждающую достоверность данных о результатах мероприятия.

Дополнительная подробная информация, в том числе об особенностях правового регулирования в соответствующей сфере, приводится при необходимости в приложениях к отчету.

4. Всем отчетам присваивается ограничительная пометка "Для служебного пользования".

Проект отчета по результатам проверки (проверок) или обследования (обследований) подготавливается аудитором в течение не более 5 рабочих дней после ознакомления с актом проверки должностными лицами субъекта проверки (руководителем и главным бухгалтером) и окончания согласительных процедур. в исключительных случаях по решению председателя Контрольно-счетной палаты срок подготовки проекта отчета может быть продлен.

5. Категорию служебного документа Контрольно-счетной палаты отчет приобретает после его окончательного утверждения председателем Контрольно-счетной платы и регистрации в соответствии с положением по делопроизводству.

6. По результатам рассмотрения отчета о результатах мероприятия председатель Контрольно-счетной палаты утверждает отчет либо отклоняет отчет с указанием причин его отклонения.

Кроме того, определяет считать мероприятие законченным и отчет окончательным или же, в случае необходимости, считать отчет промежуточным и продолжить мероприятие с утверждением программы дополнительного углубленного мероприятия.

В случае утверждения отчета при необходимости подписывает представление и направляет письмо в правоохранительные органы.

Основанием для отклонения отчета председателем Контрольно-счетной палаты могут являться:

несоответствие представленного отчета исходной постановке задачи (формулировке поручения Контрольно-счетной палате или наименованию планового мероприятия);

несоответствие представленного отчета утвержденной программе мероприятия (неполнота проведения мероприятия);

несоответствие представленного отчета актам, заключениям и иным документам по результатам мероприятия;

отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия выводов по результатам мероприятия или отсутствие в выводах оценки ущерба для бюджета вследствие вскрытых нарушений (при наличии таковых);

отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия предложений по результатам мероприятия;

несоответствие представленных материалов, включая отчет, требованиям настоящего Регламента, стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов и иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты.

При отклонении отчета в решении председателя Контрольно-счетной палаты должны быть указаны основания этого решения и дано поручение аудитору, ответственному за проведение данного мероприятия, провести дополнительные проверки или иные необходимые действия, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.

7. Датой окончания мероприятия считается дата принятия председателем Контрольно-счетной палаты решения по результатам мероприятия.

Отчеты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти города Улан-Удэ по вопросам их ведения.

Обязательным является указание в отчете фактических сроков проведения контрольного мероприятия.

8. в случае отклонения отчета ответственный аудитор Контрольно-счетной палаты организует его доработку в соответствии с высказанными замечаниями и предложениями председателя (заместителя председателя) Контрольно-счетной палаты.

9. С учетом рассылки отчет составляется в трех экземплярах (первый - Контрольно-счетной палате, второй и третий - мэру города Улан-Удэ и в городской Совет депутатов).

Дальнейшее размножение отчета с первого экземпляра осуществляется в соответствии с требованиями положения по делопроизводству в Контрольно-счетной палате.

Рассылка указанного документа осуществляется в течение рабочего дня после его регистрации.



Статья 14. Представление Контрольно-счетной палаты



1. Предложения об устранении нарушений, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия, оформляются в форме представления.

Представления Контрольно-счетной палаты носят рекомендательный характер.

2. Проекты представления Контрольно-счетной палаты по результатам проведенного мероприятия (комплексной либо тематической проверки, мероприятий по оперативному контролю) готовят аудиторы Контрольно-счетной палаты, ответственные за проведение мероприятия. Проекты представления указанные должностные лица Контрольно-счетной палаты вносят на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты вместе с отчетом о результатах проведенного мероприятия.

3. в представлении Контрольно-счетной палаты отражаются:

нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и касающиеся компетенции лица, организации или муниципального органа, которому направляется представление;

предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств бюджета городского округа "город Улан-Удэ", использованных не по целевому назначению, штрафных санкциях и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении;

сроки рассмотрения представления и сроки для ответа по результатам рассмотрения представления.

Представления Контрольно-счетной палаты подписываются председателем Контрольно-счетной палаты или его заместителем.

Представления Контрольно-счетной палаты выпускаются на бланках представлений Контрольно-счетной палаты за подписью председателя Контрольно-счетной палаты или заместителя председателя Контрольно-счетной палаты согласно приложению N 4 к настоящему Регламенту.

4. Представления Контрольно-счетной палаты направляются руководителям организаций, являющихся объектами контроля Контрольно-счетной палаты, а также руководителям органов местного самоуправления, в компетенции которых находится решение вопросов, затрагиваемых в представлениях.

5. Представления подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены, в указанный в представлении срок.

6. Непосредственный контроль за рассмотрением и исполнением представлений, а также за реализацией содержащихся в них предложений осуществляют аудиторы Контрольно-счетной палаты.



Статья 15. Организация аналитической деятельности



1. Анализ - это исследование, включающее в себя комплексную экспертизу и оценку документов (проектов документов), результатом которого является выработка предложений и рекомендаций. Результаты анализа оформляются в виде заключения Контрольно-счетной палаты или информационно-аналитической записки.

Заключение должно содержать:

основания проведения экспертизы;

цель и задачи;

количественные и (или) качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;

выводы по состоянию изученного вопроса;

рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертизы.

Контрольно-счетная палата проводит анализ и дает заключения и предложения по:

проекту бюджета городского округа "город Улан-Удэ", обоснованности его доходных и расходных статей и дефицита бюджета;

проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса;

проектам нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение городскому Совету;

проектам программ, на финансирование которых используются средства бюджета.

По другим вопросам, входящим в ее компетенцию, Контрольно-счетная палата осуществляет подготовку и представление заключений или письменных ответов на основании:

запросов мэра города Улан-Удэ;

поручений городского Совета;

запросов комитетов и комиссий городского Совета.

Решение о рассмотрении запроса и подготовке заключения или об отказе в этом принимается председателем Контрольно-счетной палаты. Председатель Контрольно-счетной палаты возвращает запрос с указанием причин отказа.

Заключения Контрольно-счетной палаты не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами представительной и исполнительной власти города по вопросам ее ведения.

2. Контрольно-счетная палата проводит анализ документов в согласованные сроки.

3. Анализ проводится по поручению председателя Контрольно-счетной палаты аудитором (аудиторами) Контрольно-счетной палаты самостоятельно или с привлечением иных специалистов.

4. Аудитор Контрольно-счетной палаты обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом, их детальное исследование, всестороннюю комплексную экспертизу и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.



Статья 16. Дополнительные вопросы организации аналитической деятельности



1. Контрольно-счетная палата систематически анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета.

На основе полученных данных Контрольно-счетная палата разрабатывает предложения по совершенствованию бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы.

2. По итогам проведенного анализа оформляются заключения или информационно-аналитические записки. Информационно-аналитические записки подписываются председателем Контрольно-счетной палаты и направляются в соответствующие органы и должностным лицам.

3. в целях обеспечения высокого качества, экономичности, эффективности и объективности деятельности Контрольно-счетной палаты, унификации и оптимизации технологии проведения контрольных мероприятий аудиторами Контрольно-счетной палаты используются методические материалы (стандарты и правила) проведения контрольных мероприятий, разработанные и рекомендованные к применению Счетной палатой Российской Федерации, Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации, Союзом муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации.



Статья 17. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты



1. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты проводятся еженедельно. На них обязаны присутствовать: заместитель председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторы, а также другие работники по решению председателя Контрольно-счетной палаты. На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности Контрольно-счетной палаты: анализ выполнения поручений председателя Контрольно-счетной палаты, информация аудиторов Контрольно-счетной палаты о ходе выполнения контрольных, аналитических и других мероприятий о подготовке заключений Контрольно-счетной палаты (информационно-аналитических записок), сообщения специалистов Контрольно-счетной палаты о выполненной работе за отчетную неделю и плане на текущую; даются поручения работникам Контрольно-счетной палаты, обсуждаются варианты исполнения заданий и поручений и т.д.

2. Результаты работы совещания оформляются специалистом - секретарем приемной в виде поручений, которые подписываются председателем Контрольно-счетной палаты и доводятся до исполнителей.



Глава 4. ВОЗБУЖДЕНИЕ ДЕЛА ОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ



Статья 18. Возбуждение дела об административном правонарушении



1. в случае выявления в ходе проведения контрольного мероприятия фактов совершения должностными лицами проверяемых организаций (проверяемыми организациями) административных правонарушений, предусмотренных Законом Республики Бурятия от 5 мая 2005 года N 1145-III "Об административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства", должностные лица Контрольно-счетной палаты возбуждают дело об административном правонарушении.

2. Дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления протокола о совершении административного правонарушения.

Перечень должностных лиц Контрольно-счетной палаты, имеющих право составлять протокол о совершении административного правонарушения, устанавливается председателем Контрольно-счетной палаты.



Глава 5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ



Статья 19. Отчетность о деятельности Контрольно-счетной палаты



1. Отчет о работе Контрольно-счетной палаты за год - служебный документ Контрольно-счетной палаты, содержащий результаты работы Контрольно-счетной палаты за год, обобщенный комплексный и всесторонний анализ и оценку выявленных аудиторами Контрольно-счетной палаты за этот период основных недостатков, проблем и тенденций. Отчет о работе Контрольно-счетной палаты ежегодно представляется городскому Совету не позднее 1 июня следующего за отчетным годом, подписывается председателем (заместителем председателя) Контрольно-счетной палаты.

Отчет Контрольно-счетной палаты публикуется в средствах массовой информации.

2. Контрольно-счетная палата ежеквартально информирует городской Совет и мэра города Улан-Удэ о своей деятельности, в том числе о результатах проверок и обследований.

3. Основой отчета о работе Контрольно-счетной палаты за год служат отчеты аудиторов Контрольно-счетной палаты и других сотрудников Контрольно-счетной палаты за отчетный год.

4. При наличии критических выступлений в средствах массовой информации в отношении Контрольно-счетной палаты, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о деятельности Контрольно-счетной палаты, требующих реагирования, готовятся соответствующие опровержения или ответы.



Статья 20. Делопроизводство в Контрольно-счетной палате



1. Подготовка, оформление документов и материалов, ответственность за их исполнение, прохождение и хранение осуществляется в соответствии с положением по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.

2. Проект любого документа должен быть завизирован исполнителем документа с указанием даты.

3. За качество, достоверность и своевременность подготовленных документов несут ответственность исполнители документа - аудиторы Контрольно-счетной палаты, иные сотрудники Контрольно-счетной палаты.











Приложение N 1

к Регламенту

Контрольно-счетной

палаты г. Улан-Удэ



"Утверждаю"

Председатель Контрольно

счетной палаты



________ ___

Подпись ФИО



"__" _______

дата



ПРОГРАММА

___________________________________________________________

(наименование контрольного мероприятия, перечень проверяемых

объектов)



Основание проверки _________________________________________________

Цель проверки ______________________________________________________



-----T---------------------------------------T------T------T-------¬
¦ N  ¦          Содержание задания           ¦Испол-¦Срок  ¦Форма  ¦
¦п/п ¦                                       ¦нитель¦испол-¦резуль-¦
¦    ¦                                       ¦      ¦нения ¦тата   ¦
¦    ¦                                       ¦      ¦      ¦<1>    ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦I. Подготовка к проведению контрольного мероприятия               ¦
+----T---------------------------------------T------T------T-------+
¦1.1.¦Подбор и анализ нормативной базы по    ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦предмету контрольного мероприятия      ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦1.2.¦Подбор и анализ информации о состоянии ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦бюджетного финансирования и результатах¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦деятельности проверяемого объекта (при ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦необходимости - в сравнении с данным   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦объектом в предшествующие периоды, с   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦аналогичными объектами)                ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦1.3.¦Анализ материалов предшествующих       ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦контрольных мероприятий, в том числе   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦материалов оперативного контроля, а    ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦также материалов проверок других       ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦контрольных органов                    ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦1.4.¦Подготовка и направление запросов      ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦(при необходимости)                    ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦1.5.¦Систематизация материалов, поступивших ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦по запросам (в случае направления      ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦запросов)                              ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦1.6.¦Обобщенный анализ материалов (по пп.   ¦<2>   ¦      ¦       ¦
¦    ¦1.1, 1.2, 1.3 и 1.5), на основе        ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦которого проводится:                   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦- Определение, уточнение объектов      ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦контрольного мероприятия (при          ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦необходимости).                        ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦- Уточнение, конкретизация вопросов    ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦проверки применительно к различным     ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦объектам контрольного мероприятия.     ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦- Уточнение для каждого из вопросов    ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦проверки применительно к каждому       ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦объекту контрольного мероприятия -     ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦сплошным или выборочным методом должна ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦проводиться проверка, для выборочной   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦проверки - объема выборки.             ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦- в случае оценки эффективности        ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦формирования и использования средств   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦города - выбор (разработка) критериев и¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦показателей оценки эффективности с     ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦проведением процедур, предусмотренных  ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦п. 1.6.6 настоящего Регламента         ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦II. Проведение контрольного мероприятия                           ¦
+----T---------------------------------------T------T------T-------+
¦2.1.¦(...) <3>                              ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦2.2.¦                                       ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦2.3.¦                                       ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦... ¦                                       ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦    ¦Оформление актов проверки              ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦(обследования, экспертизы)             ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦    ¦Доработка актов по результатам         ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦экспертизы (при необходимости)         ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦    ¦Ознакомление проверяемых организаций   ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦с актами проверок (обследований)       ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦    ¦Анализ замечаний и разногласий к актам,¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦подготовка справки по ним (при         ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦необходимости)                         ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦III. Оформление результатов контрольного мероприятия              ¦
+----T---------------------------------------T------T------T-------+
¦3.1.¦Оформление отчета                      ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦3.2.¦Оформление карточки учета контрольного ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦мероприятия                            ¦      ¦      ¦       ¦
+----+---------------------------------------+------+------+-------+
¦3.3.¦Сдача документов и их электронных      ¦      ¦      ¦       ¦
¦    ¦версий в Архив Палаты                  ¦      ¦      ¦       ¦
L----+---------------------------------------+------+------+--------


--------------------------------

<1> Доклад руководителю рабочей группы, справка, аналитическая записка, проект документа или иное.

<2> Исполнителем является руководитель рабочей группы или руководитель контрольного мероприятия (в случае аудита эффективности или иного сложного контрольного мероприятия, проводимого Палатой впервые).

<3> Указываются задания (вопросы), охватывающие содержание контрольного мероприятия, сформированные по результатам выполнения п 1.6 Программы, с указанием метода проверки, при необходимости - с разбивкой по объектам контрольного мероприятия и указанием объема выборки.



    Руководитель рабочей группы ______________ ____________
                                  (подпись)      (Ф.И.О.)
    С программой ознакомлены: _____________ ____________________
                                (подпись)   (Ф.И.О. исполнителя)
                              _____________ ____________________
                                (подпись)   (Ф.И.О. исполнителя)
                              _____________ ____________________
                                (подпись)   (Ф.И.О. исполнителя)










Приложение N 2

к Регламенту

Контрольно-счетной

палаты г. Улан-Удэ



Контрольно-счетная палата г. Улан-Удэ



ПРИКАЗ

НА ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ



    "__" ___________ 200_ г.                                N ___


г. Улан-Удэ



Аудитор _______________________________________________________

и _____________________________________________________________

направляются в



для проведения контрольного мероприятия:



Срок проведения проверки



Способ проверки



Объем проверки



Для организации работы аудитора и специалистов необходимо в соответствии со статьями 16, 18 Положения "О Контрольно-счетной палате г. Улан-Удэ" обеспечить их истребуемой ими информацией и документацией, а также создать необходимые условия для работы.



    Председатель Контрольно-счетной палаты _______________
                                              (Ф.И.О.)










Приложение N 3

к Регламенту

Контрольно-счетной

палаты г. Улан-Удэ



АКТ

неисполнения требований аудитора



    в ____________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    (наименование органа местного самоуправления предприятия,
                       учреждения, организации)


город Улан-Удэ                                  "__" _____ 200_ г.


    в соответствии со  статьей  16,  18   Положения "О Контрольно-
счетной палате г. Улан-Удэ", утвержденного решением Улан-Удэнского
городского  Совета  от 12  мая 2006 г. N 407-45, должностным лицом
Контрольно-счетной палаты города Улан-Удэ
__________________________________________________________________
                         (должность, Ф.И.О.)
были предъявлены "__" ____________ 20__ г. требования
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Должностное лицо, которому предъявлены требования
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
исполнение  требований  необходимо  для  обеспечения  деятельности
Контрольно-счетной палаты
Указанное требование не исполнено
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
                         (должность, Ф.И.О.)
    Это  является  нарушением  статьи 16  Положения "О Контрольно-
счетной  палате  г. Улан-Удэ" и влечет  за собой ответственность в
установленном законом порядке.
    Настоящий Акт составлен в присутствии представителя
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
     (наименование органа местного самоуправления, предприятия,
                       учреждения, организации)
в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    (наименование органа местного самоуправления, предприятия,
            учреждения, организации, Ф.И.О. руководителя)


    Подписи:
    Контрольно-счетная палата г. Улан-Удэ
______________________________________ ____________________
                                       (должность, Ф.И.О.)
___________________________________________________________
    С Актом ознакомлены:
______________________________________ ____________________
    (наименование органа местного      (должность, Ф.И.О.)
      самоуправления, предприятия,
       учреждения, организации)


От подписи под настоящим Актом представитель
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    (наименование органа местного самоуправления, предприятия,
                     учреждения, организации)
отказался.


    Подписи:
    Контрольно-счетная палата г. Улан-Удэ
                                          _____________________
                                           (должность, Ф.И.О.)
                                          _____________________
                                           (должность, Ф.И.О.)










Приложение N 4

к Регламенту

Контрольно-счетной

палаты г. Улан-Удэ



Контрольно-счетная палата г. Улан-Удэ



ПРЕДСТАВЛЕНИЕ



"__" ________ 20__ г.                                     N ______


    в  соответствии  с  планом  работы  Контрольно-счетной  палаты
г. Улан-Удэ на _____ год проведено _______________________________
                                   (наименование контрольного
_________________________________________________________________.
                      мероприятия по плану работы)
    в ходе контрольного мероприятия выявлено следующее:
1. ______________________________________________________________.
                          (данные выводов отчета)
2. _______________________________________________________________
_________________________________________________________________.
    С  учетом  изложенного  и  на основании статьи 19 Положения "О
Контрольно-счетной   палате   г.  Улан-Удэ"   рекомендуем  принять
следующие меры:
__________________________________________________________________
         (предложения по каждому пункту констатирующей части)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
    О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых
мерах  проинформируйте  Контрольно-счетную  палату  г. Улан-Удэ  в
течение ___ дней со дня его получения.


    Председатель Контрольно-счетной палаты ___________________
                                                 (Ф.И.О.)









Региональное законодательство Бурятии Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека Буряад Орон





Разное

Новости


Рейтинг@Mail.ru
Рейтинг@Mail.ru